Fino al 45% di credito d'imposta per investimenti in beni strumentali nuovi nelle Zone Logistiche Semplificate del Centro-Nord Italia.
Le ZLS sono aree del Centro-Nord Italia istituite per incentivare gli investimenti produttivi attraverso agevolazioni fiscali e semplificazioni amministrative.
Le Zone Logistiche Semplificate (ZLS) sono state introdotte per favorire lo sviluppo economico nelle aree portuali, retroportuali, negli interporti e nei nodi infrastrutturali strategici del Centro-Nord Italia. Le imprese che investono in strutture produttive situate in queste zone possono beneficiare di un credito d'imposta proporzionale all'investimento effettuato in beni strumentali nuovi.
Il credito d'imposta ZLS è stato introdotto dall'art. 13 del D.L. 60/2024 (convertito con L. 95/2024) ed è stato esteso dall'art. 1, comma 444, della L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028, confermandosi tra le principali leve fiscali per la logistica produttiva nelle aree portuali e interportuali del Centro-Nord.
Credito d'imposta proporzionale all'investimento in beni strumentali nuovi, con aliquote differenziate in base alla dimensione dell'impresa. Fino al 45% per le piccole imprese.
Le ZLS prevedono procedure amministrative semplificate per l'avvio e la gestione delle attivita produttive, riducendo i tempi burocratici e favorendo l'operativita delle imprese.
L'agevolazione è fruibile per investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2028. Per il 2026 la comunicazione all'Agenzia delle Entrate va trasmessa dal 31 marzo al 30 maggio 2026.
Riferimenti normativi: Art. 13 D.L. 60/2024 (conv. L. 95/2024) - istituzione del credito d'imposta ZLS. Art. 1, comma 444, L. 199/2025 (Legge di Bilancio 2026) - estensione al triennio 2026-2028. DM 30 agosto 2024 e DPCM 19 gennaio 2026 - disciplina attuativa e istituzione della ZLS Porto e Retroporto della Spezia. Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate per le modalità di comunicazione e fruizione.
Dieci aree ZLS istituite tra Centro e Nord Italia. Seleziona una regione per scoprire porti, interporti e nodi logistici inclusi, i riferimenti istitutivi e le specificità di ciascuna zona.
L'elenco puntuale dei Comuni e delle aree incluse in ciascuna ZLS è definito dai relativi DPCM istitutivi ed è pubblicato sul sito del Dipartimento per le Politiche di Coesione e dell'Agenzia delle Entrate.
Ecco i principali vantaggi del credito d'imposta per investimenti nelle Zone Logistiche Semplificate del Centro-Nord.
Le piccole imprese possono beneficiare di un credito d'imposta fino al 45% dell'investimento. Le medie imprese fino al 35% e le grandi imprese fino al 25%. Un vantaggio fiscale concreto e immediato.
Il credito copre l'acquisto di macchinari, impianti, attrezzature e beni strumentali nuovi, nonche l'acquisto di terreni e immobili strumentali all'attivita d'impresa (entro il 50% del valore complessivo del progetto).
Il credito d'imposta ZLS e cumulabile con altri aiuti di Stato e aiuti de minimis aventi ad oggetto gli stessi costi ammissibili, nel rispetto dei massimali previsti dalla normativa europea.
Il credito viene utilizzato in compensazione tramite modello F24, garantendo un beneficio fiscale diretto e immediato sugli investimenti effettuati nella ZLS.
Per le imprese con strutture produttive sia nel Centro-Nord (ZLS) che nel Mezzogiorno (ZES Unica), e possibile beneficiare di entrambe le agevolazioni, massimizzando il vantaggio fiscale complessivo.
Il credito d'imposta ZLS spetta per l'acquisto di beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive situate nelle Zone Logistiche Semplificate.
Macchinari, impianti produttivi e attrezzature varie destinati a strutture produttive nuove o esistenti situate nelle ZLS.
Attrezzature necessarie per l'attivita produttiva, inclusi strumenti tecnici e dispositivi funzionali all'operativita dell'impresa.
Acquisto, anche mediante contratti di locazione finanziaria, di immobili strumentali all'attivita d'impresa. Limite: 50% del valore complessivo del progetto.
Acquisto di terreni connessi al progetto di investimento produttivo nella ZLS. Limite: 50% del valore complessivo del progetto d'investimento.
Requisiti fondamentali: i beni devono essere nuovi (non usati) e destinati a strutture produttive ubicate nelle ZLS. Il costo complessivo del progetto deve essere compreso tra 200.000 € (soglia minima) e 100 milioni € per ciascun progetto. Obbligatoria la certificazione contabile rilasciata da un revisore legale iscritto nella sezione A del registro ex art. 8 D.Lgs. 39/2010 o da una società di revisione. Vincolo di mantenimento dell'attività e dei beni nella ZLS per almeno 5 anni.
Esclusioni: Sono esclusi i beni merce (destinati alla vendita), i materiali di consumo, i beni con coefficiente di ammortamento inferiore al 6,5% e i beni appartenenti alle categorie di fabbricati e costruzioni (gruppo XVII del D.M. 31/12/1988), salvo gli immobili strumentali nei limiti indicati.
Il credito d'imposta ZLS e destinato a tutte le imprese, indipendentemente dalla forma giuridica e dal regime contabile, che effettuano investimenti in strutture produttive nelle ZLS.
Credito d'imposta fino a
45%dell'investimento nella ZLS
Credito d'imposta fino a
35%dell'investimento nella ZLS
Credito d'imposta fino a
25%dell'investimento nella ZLS
Nota importante: L'agevolazione spetta a tutte le imprese, a prescindere dalla dimensione e dalla forma giuridica, che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi destinati a strutture produttive situate nelle ZLS. Sono esclusi i soggetti operanti nei settori dell'industria siderurgica, carbonifera, dei trasporti (con eccezioni), della produzione e distribuzione di energia, delle infrastrutture energetiche e a banda larga, nonche i settori creditizio, finanziario e assicurativo.
Dall'analisi iniziale alla fruizione del credito d'imposta ZLS: ecco come Revilaw SPA ti accompagna in ogni fase.
Verifichiamo che la tua struttura produttiva sia ubicata in una ZLS e che l'investimento previsto rientri tra quelli ammissibili al credito d'imposta.
Calcoliamo l'importo del credito d'imposta spettante in base alla dimensione dell'impresa, alla tipologia e all'entita dell'investimento previsto.
Predisponiamo tutta la documentazione necessaria: fatture, contratti, perizie, documentazione fotografica e ogni altro elemento richiesto dalla normativa.
Compiliamo e inviamo la comunicazione telematica all'Agenzia delle Entrate con l'indicazione degli investimenti realizzati e del credito d'imposta richiesto.
In qualita di societa di revisione legale, rilasciamo la certificazione contabile obbligatoria che attesta l'effettivo sostenimento delle spese e la corrispondenza con la documentazione contabile.
Il credito d'imposta viene utilizzato in compensazione tramite modello F24. Ti assistiamo fino alla completa fruizione del beneficio fiscale.
Risposte alle domande piu frequenti sul credito d'imposta per le Zone Logistiche Semplificate.
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